ОТКРЫТИЕ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе открывать расчетные счета в банках, так установлено федеральными законами. Но в некоторых случаях это право трансформируется в обязанность. В частности, в Российской Федерации расчеты наличными деньгами между юридическими лицами; юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем установлены в размере, не превышающем 100 тысяч рублей в рамках одного договора (Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 года №1843-У). Все суммы, превышающие установленный предел должны быть оплачены путем безналичного перечисления денежных средств.

Ответственность за превышение расчетов наличными денежными средствами

Ответственность за нарушение указанного выше правила расчета наличными денежными средствами закреплена в Кодексе об административных правонарушениях (КоАП), статья 15.1. В соответствии с ней, с должностных лиц взыскивается  штраф в размере от 4 000 до 5 000 рублей; с юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

При этом давность привлечения к административной ответственности составляет 2 месяца со дня совершения правонарушения (статья 4.5 КоАП). Т.е. если контролирующие органы обнаружили превышение расчетов наличными деньгами за пределами двухмесячного срока со дня, когда такие расчеты были произведены, к ответственности ни должностное, ни юридическое лицо привлечены быть не могут.

Уведомление об открытии и закрытии счета в банке

При открытии юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем расчетного счета в банке, за ними закреплена обязанность по уведомлению об открытии/закрытии счета в течение 7 дней со дня открытия счета. Кого же нужно об этом уведомлять?

До 2010 года сообщить об открытии/закрытии счета необходимо было только в налоговую инспекцию по месту учета юридического лица и индивидуального предпринимателя в течение 7 дней со дня его открытия. Ответственность за неисполнение данной обязанности выражается в наложении административного штрафа на должностных лиц от 1 000 до 2 000 рублей (статья 15.4 КоАП). Юридическое лицо привлекается к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 5 000 рублей (ст. 118 Налогового кодекса РФ).

С 1 января 2010 года вступил в силу ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» №212-ФЗ от 24.07.2009 года. Он устанавливает, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать об открытии/закрытии счетов в банке в течение 7 дней со дня открытия/закрытия таких счетов.

Для индивидуальных предпринимателей, не открывающих счет, а использующих свои личные счета в предпринимательской деятельности, так же установлена обязанность об информировании органа контроля за уплатой страховых взносов о таких счетах в банках.

При неисполнении обязанности по уведомлению фондов об открытии/закрытии счета, должностные лица привлекаются к ответственности в виде штрафа в размере от 1 000 до 2 000 рублей.

Сообщение предоставляется в налоговую инспекцию, отделения фондов по месту учета лично, либо направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

Стоимость услуг по открытию расчетного счета